Как заполнить платежное поручение?

Как заполнить платежное поручение?
В этой статье даны рекомендации по заполнению полей платежного поручения в соответствии с Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и с Приказом Минфина РФ от 24.11.2004 № 106 Н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Все платежные поручения (на перечисление налогов, денег за товары и т.д.) составляются по форме 0401060, приведенной в Приложении 1 к Положению Банка России от 03.10.2002 N 2-п.
Платежные поручения оформляют на бумажном носителе или направляют в банк в электронном виде. Текстовые и цифровые значения реквизитов не должны выходить за пределы отведенных для них полей. Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются пустыми. Исправления и помарки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Об этом говорится в п. п. 2.9, 2.10 и 2.11 Положения о безналичных расчетах.
Поле (1) - указывается наименование документа "Платежное поручение";
Поле (2) - указывается форма платежного поручения - 401060, это номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации";
Поле (3) - указывается номер платежного поручения цифрами. В случае, если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от «000»;
Поле (4) - указываются число, месяц, год - цифрами (в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью);
Поле (5) - в платежных поручениях, представляемых в расчетную сеть Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно "почтой" или "телеграфом". В платежных поручениях, представляемых на бумажных носителях для осуществления расчетов электронным способом согласно Положению Банка России от 23.06.98 N 36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России", в этом поле проставляется "электронно" (Например, если платежное поручение направлено через систему "Клиент-банк").В платежных поручениях,представляемых для осуществления срочных платежей, проставляется "срочно". В других случаях данное поле платежного поручения не заполняется. Так, например, поле заполнять не надо, если платежи осуществляются внутри одного филиала или бухгалтер лично передает платежное поручение в банк.
Поле (6) платежного поручения - указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в поле «Сумма» указываются сумма платежа и знак равенства «=»;
Поле (7) - указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-». Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства «=»;
Поле (8) «Плательщик» - наименование плательщика - клиента банка (владельца счета), дающего поручение банку на перечисление денежных средств:
- для юридических лиц - наименование юридического лица - организации, ее филиала или обособленного подразделения;
- для индивидуальных предпринимателей - фамилия, имя, отчество и в скобках - ИП;
- для нотариусов, занимающихся частной практикой - фамилия, имя, отчество и в скобках - нотариус;
- для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилия, имя, отчество и в скобках - адвокат;
- для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилия, имя, отчество и в скобках - КФХ;
- для иных физических лиц - фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица. Место жительства физического лица в поле «Плательщик» не заполняется при указании в поле 108 значения реквизита «Индекс документа» из извещения физического лица утвержденной формы, заполненного за налогоплательщика налоговым органом.
Поля (9) (10) (11) (12) - в этих полях платежного поручения указываются банковские реквизиты плательщика (номер счета плательщика, наименование и местонахождение кредитной организации или филиала кредитной организации плательщика, банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика, номер корреспондентского счета банка плательщика);
Поля (13) (14) (15) - в этих полях платежного поручения указываются банковские реквизиты получателя (наименование и местонахождение кредитной организации или филиала кредитной организиции получателя, банковский идентификационный код (БИК) банка получателя, номер корреспондентского счета банка получателя);
Поле (16) - указывается наименование получателя средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N" получателя, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле "Сч. N" получателя и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется;
Поле (17) - номер счета получателя;
Поле (18) - Вид операции. Проставляется шифр (01) согласно "Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках" приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 N 66 и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61, с учетом изменений и дополнений. В платежном поручении всегда проставляется шифр (01), так как каждому платежному документу присвоен свой шифр, так "01" - Платежное поручение, "02" - Платежное требование, "09" - Мемориальный ордер и т.д. ;
Поле (19) - срок платежа. Не заполняется до указаний Банка России;
Поле (20) - назначение платежа кодовое. Не заполняется до указаний Банка России;
Поле (21) - в этом поле платежного поручения проставляется очередность платежа. Статьей 855 ГК РФ установлено, что при недостаточности денежных средств на счете, для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
· в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
· во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
· в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
· в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
· в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
· в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Поле (22) "Код" платежного поручения не заполняется до указаний Банка России;
Поле (23) "Резервное поле" Заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка России;
Поле (24) «Назначение платежа» платежного поручения - наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой, или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору;
Поле (43) - Место для печати налогоплательщика. Проставляется оттиск печати (при ее наличии) согласно заявленному кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцу.
Поле (44) - Подписи плательщика. Проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, согласно заявленным кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцам;
Поле (45) - Отметки банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя.
Поле (60) «ИНН» плательщика. Для плательщика/получателя - физического лица указывается 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Для плательщика/получателя - юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификационный номер налогоплательщика указывается 10-разрядный ИНН. При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН проставляются нули («0»);
Поле (61) «ИНН» получателя;
Поле (62) - Поступило в банк плательщика. В этом поле платежного поручения указывается дата поступления платежного поручения в банк плательщика по правилам, установленным для поля «Дата»;
Поле (71) - Списано со счета плательщика. Указывается дата списания денежных средств со счета плательщика по правилам, установленным для поля «Дата».
При заполнении полей (101) - (110) платежного поручения указывается информация, установленная Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации. Данные поля платежного поручения заполняются при перечислении различных налогов и сборов.
Согласно п. 4 ст. 58 Налогового кодекса налоги уплачиваются в наличной или безналичной форме. Перечислить налоговый платеж наличными могут только физические лица. Организации уплачивают налоги, взносы и сборы в безналичной форме. Для этого они оформляют платежное поручение. Об этом говорится в п. 3.2 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, которое утверждено Банком России от 03.10.2002 N 2-П.
Поле (101) - указывается двузначный показатель статуса налогоплательщика и принимает одно из следующих значений:
01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо;
02 - налоговый агент;
03 - сборщик налогов и сборов;
04 - налоговое ведомство;
05 - территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
06 - участник внешнеэкономической деятельности;
07 - таможенная служба;
08 -плательщик иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;
10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - частный нотариус;
11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета);
14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (п.п. 1 п.1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации);
15 - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета.
Поле (102) «КПП» плательщика - значение КПП налогоплательщика (плательщика сбора). Плательщики - физические лица проставляют нули («0»);
Поле (103) «КПП» получателя - значение КПП налогового органа в соответствии с Приложением, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Поле (104) - указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации (Смотреть КБК);
Поле (105) - указывается значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации;
Поле (106) - в этом поле платежного поручения указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:
ТП - платежи текущего года;
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
БФ - текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;
ТР - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
РС - погашение рассроченной задолженности;
ОТ - погашение отсроченной задолженности;
РТ - погашение реструктурируемой задолженности;
ВУ - погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
ПР - погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
АП - погашение задолженности по акту проверки;
АР - погашение задолженности по исполнительному документу.
Поле (107) - указывается показатель налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками («.»).
Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.
1) Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:
МС - месячные платежи;
КВ - квартальные платежи;
ПЛ - полугодовые платежи;
ГД - годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия.
Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.
В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки («.»).
В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты«число.месяц.год».
Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплате доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа. В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора).
Образцы заполнения показателя налогового периода в платежном поручении:
«МС.02.2003»; «КВ.01.2003»; «ПЛ.02.2003»; «ГД.00.2003».
2) При уплате отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа или погашении задолженности в связи с введением внешнего управления в показателе налогового периода форматом «день.месяц.год» указывается конкретная дата (например: «05.09.2010»), которая зависит от показателя основание платежа указанного в поле 106:
если «ТР», то указывается срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
если «РС», то указывается дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;
если «ОТ», то указывается дату завершения отсрочки;
если «РТ», то указывается дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;
если «ВУ», то указывается дата завершения внешнего управления;
если «ПР», то указывается дата завершения приостановления взыскания.
Если платеж осуществляется с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки («АП») или исполнительному документу («АР»), то в показателе налогового периода проставляется ноль («0»).
В случае досрочной уплаты налогоплательщиком налога (сбора) в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора).
Поле (108) платежного поручения - указывается показатель номера документа, который в зависимости от значения показателя основания платежа, проставленного в поле 106, может принимать следующий вид:
если «ТР», то указывается номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
если «РС», то указывается номер решения о рассрочке;
если «ОТ», то указявается номер решения об отсрочке;
если «РТ», то указывается номер решения о реструктуризации;
если «ПР», то указывается номер решения о приостановлении взыскания;
если «ВУ», то указывается номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
если «АП», то указывается номер акта проверки;
если «АР», то указывается номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства.
При указании в показателе номера документа знак «N» не проставляется.
При уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) (показатель основания платежа имеет значение «ТП» или «ЗД») в показателе номера документа проставляется ноль («0»).
При заполнении налогоплательщиком - физическим лицом - клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей в поле 108 указывается значение реквизита «Индекс документа» из извещения физического лица утвержденной формы, заполненного за налогоплательщика налоговым органом, а при его отсутствии указывается номер иного документа, указанного в настоящем пункте, на основании которого производится заполнение расчетного документа.
При заполнении налогоплательщиком - физическим лицом - клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации в поле 108 проставляется ноль («0»).
Поле (109) платежного поручения - указывается показатель даты документа, который состоит из 10 знаков: первые два знака показателя обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных проставляются точки («.»).
При этом для текущих платежей (значение показателя основания платежа равно «ТП») в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации налогоплательщиком (уполномоченным лицом).
В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно «ЗД») в показателе даты документа проставляется ноль («0»).
Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно «ТР»), в показателе даты документа проставляется дата требования.
При погашении рассроченной, отсроченной, в том числе в связи с введением внешнего управления, реструктурируемой или приостановленной к взысканию задолженности, при уплате по результатам налоговых проверок, а также при погашении задолженности на основании исполнительных документов показатель даты документа зависит от показателя основания платежа указанного в поле 106:
если «РС», то указывается дата решения о рассрочке;
если «ОТ», то указывается дата решения об отсрочке;
если «ВУ», то указывается дата принятия арбитражным судом решения о введении внешнего управления;
если «РТ», то указывается дата решения о реструктуризации;
если «ПР», то указывается дата решения о приостановлении взыскания;
если «АП», то указывается дата акта проверки;
если «АР», то указывается дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.
При заполнении налогоплательщиком - физическим лицом - клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации в поле 109 указывается дата представления данной декларации в налоговый орган либо при отправке налоговой декларации по почте - дата отправки почтового отправления.
Поле (110) платежного поручения - указывается показатель типа платежа, который имеет два знака и может принимать следующие значения:
НС - уплата налога или сбора;
ПЛ - уплата платежа;
ГП - уплата пошлины;
ВЗ - уплата взноса;
АВ - уплата аванса или предоплата;
ПЕ - уплата пени;
ПЦ - уплата процентов;
СА - налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации;
АШ - административные штрафы;
ИШ - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами.
В случае проставления в поле (110) значения ноль («0») налоговые органы, при невозможности однозначно идентифицировать тип платежа, самостоятельно относят поступившие денежные средства к соответствующему типу платежа (налог (сбор), пеня, процент или штраф), руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
Обратите внимание! Поля 106-110 платежного поручения нельзя оставлять пустыми, даже в том случае если отсутствуют необходимые показатели, в таких случаях в них ставится ноль («0»).
05.04.2010
 
Комментарии (0)

Нет комментариев. Ваш будет первым!

ипотечный кредит в сбербанке калькулятор кредита втб взять кредит наличными в москве заявка на кредит авто молодежный кредит кредит от частного лица калькулятор кредита втб ипотечный кредит ставки по кредитам в банках ипотека санкт государственная ипотека кредит под материнский капитал автокредит онлайн