Представление сведений персонального учета

Представление сведений персонифицированного учета
 
В соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" от 01.04.96 N 27-ФЗ работодатель обязан предоставлять индивидуальные сведения о каждом работающем у него застрахованном лице в территориальный орган ПФР по месту регистрации.
           
ВАЖНО! В 2010 году индивидуальные сведения предоставляются работодателем 2 раза в год (за I полугодие 2010 года – до 2 августа 2010 года, за II полугодие 2010 года – не позднее 15 февраля 2011 года).
 
С 2011 года такие сведения предоставляются ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
 
Физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года представляет индивидуальные сведения один раз в год, но не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом.
В связи с выходом Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ, Правлением ПФР были внесены изменения в формы документов по персонифицированному учету, а также правила их заполнения.
 
 
С 01.01.2011 года отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету сдается ежеквартально, не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Страхователь (плательщик страховых взносов) представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) вместе с расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования
 
Сведения могут представляться как в виде документов в письменной форме, так и в электронной форме (на магнитных носителях или с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг) при наличии гарантий их достоверности и защиты от несанкционированного доступа и искажений.
 
Документы в электронной форме, содержащие индивидуальные сведения, должны быть заверены электронной цифровой подписью в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».
 
С 01.01.2011 года, если численность сотрудников предприятия (включая заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы) превышает 50 человек, то организация обязана представлять сведения в электронном форме, заверенной электронной цифровой подписью. В таком же порядке могут представляться сведения страхователем менее чем на 50 работающих у него застрахованных лиц (включая заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы) за предшествующий отчетный период.
 
В помощь страхователям на сайте размещены программы для подготовки документов персонифицированного учета в электронной форме.
Территориальный орган ПФР при обнаружении несоответствий в представленных индивидуальных сведениях обязан уведомить предприятие об имеющихся расхождениях и необходимости их устранения. В 2-недельный срок после получения уведомления организация должна внести исправления и представить в территориальный орган ПФР уточненные данные.
 
            ВАЖНО! Копии представляемых в ПФР сведений организации необходимо хранить по правилам, установленным для хранения документов бухгалтерского учета и отчетности.      
 
 
 
 
При подаче работником заявления о назначении пенсии организация обязана представить в территориальный орган ПФР индивидуальные сведения на работника по новой форме СПВ-1 в течение 10 дней со дня его обращения.
 
 
ПРАВИЛА ОФОРМЛЕНИЯ И ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ
 
Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п (с учетом изменений, внесенных Постановлениями Правления ПФР от 23.06.2010 № 152п и от 07.07.2010 № 166п "О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31 июля 2006 г. № 192п" (зарегистрированы в Минюсте России 06.07.2010, регистрационный номер № 17693 и 22.07.2010, регистрационный № 17959 соответственно)) утверждены формы документов индивидуального (персонифицированного) учета и инструкция по их заполнению. Кроме того, в работе применяется инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах (утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 № 987н, зарегистрирована в Минюсте России 16.02.2010, регистрационный номер № 16440).
 
 
Представление сведений за отчетный период
Индивидуальные сведения (формы АДВ-6-2, СЗВ-6-2, АДВ-6-3, СЗВ-6-1):
 -   Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР (Форма АДВ-6-2)
 -   Правила заполнения формы АДВ-6-2
 -   Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц (Форма СЗВ-6-2)
 -   Правила заполнения формы СЗВ-6-2
 -   Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР (Форма АДВ-6-3)
 -   Правила заполнения формы АДВ-6-3
 -   Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (Форма СЗВ-6-1)
 -   Правила заполнения формы СЗВ-6-1
 
 
Представление индивидуальных сведений при оформлении работника на пенсию
 
Сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах и страховом стаже на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица для установления трудовой пенсии (Форма СПВ-1)
Правила заполнения формы СПВ-1 "Сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах и страховом стаже на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица для установления трудовой пенсии"
Правила подготовки документов индивидуального (персонифицированного) учета в электронной форме
Правила и структура предоставления адресной информации
Категории застрахованного лица (классификатор параметров, используемых в формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования")
Особые условия труда
 
Регистрация в системе индивидуального (персонифицированного) учета
Формы документов для регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета (Форма АДИ-7, Форма АДВ-1, Форма АДВ-2, Форма АДВ-3, Форма АДИ-2, Форма АДВ-6-1, Форма АДИ-5)
Правила заполнения формы "Анкета застрахованного лица" (Форма АДВ-1)
Правила заполнения формы «Заявление об обмене страхового свидетельства» (АДВ-2)
Правила заполнения формы «Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства» (АДВ-3)
Правила заполнения формы «Запрос об уточнении сведений» (АДИ-2)
 
Электронный документооборот в 2011 году
 
            ВАЖНО! С целью минимизации расхождений между данными отчетности по персонифицированному учету и отчетности по страховым взносам Пенсионным фондом Российской Федерации вводятся изменения в порядок представления страхователями отчетности по персонифированному учету и страховым взносам в органы ПФР в электронном виде по защищенным каналам связи с электронной цифровой подписью (ЭЦП).
 
Представление файлов отчетности в электронной форме по страховым взносам (РСВ) и персонифицированному учету (ИС) с 1 апреля 2011 года, включая отчетность за первый квартал 2011 года, в обязательном порядке осуществляется одновременно и одним отправлением (транспортным пакетом) по телекоммуникационным каналам связи. При этом ЭЦП подписывается каждый отчет. 
 
 
 
 
Представление отчетов РСВ и ИС одновременно соответствует пункту 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (в редакции Федерального закона от 08.12.2010 № 339-ФЗ).
 
С этой целью разработана новая версия программы CheckXML-UFA от 28.03.2011. С 1 апреля 2011 года указанной программой можно воспользоваться в части проверки сформированных файлов с отчетностью по страховым взносам по формам РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3 и файлов со сведениями о застрахованных лицах для системы персонифицированного учета (формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-3, АДВ-6-2) за отчетные периоды 2010 года и последующие отчетные периоды, представляемых работодателями в электронном виде и на машинных носителях (дискетах и т.п.) в Пенсионный Фонд РФ.
 
 
Если численность сотрудников организации (предприятия) превышает 50 человек, то отчетность должна представляться в ПФР в электронном виде с электронной цифровой подписью.
 
Страхователь имеет право участия в электронном документообороте ПФР, самостоятельно или через своего Уполномоченного представителя.
 
Отчетность в электронном виде обязательно должна заверяться электронной цифровой подписью (ЭЦП). Может сдаваться в электронном виде с ЭЦП на машинном носителе информации либо по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
 
Чтобы сдать отчетность лично, страхователю либо его Уполномоченному представителю нужно представить ее на машинном носителе информации с ЭЦП в Управление Пенсионного фонда по месту регистрации.
 
При представлении отчетности в электронном виде с ЭЦП, обязанность представления отчетности в территориальный орган ПФР на бумажном носителе не предусмотрена.
 
Для сдачи отчетности в электронном виде по ТКС плательщику страховых взносов (далее - Абонент) необходимо заключить "Соглашение об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи" в Управлении ПФР по месту регистрации в соответствии с утвержденной формой.
 
Абонент системы электронного документооборота (СЭД) за свой счет приобретает у Организации – Поставщика услуг программное обеспечение, средства криптографической защиты информации и ЭЦП, необходимые для подключения к системе, устанавливает и обеспечивает их работоспособность. Изготовление и сертификацию ключей шифрования и ЭЦП осуществляет один из поставщиков услуг – удостоверяющий центр (УЦ), список которых предоставляется Абоненту СЭД территориальным органом ПФР (Управление ПФР по месту регистрации).
 
Для соблюдения вышеперечисленных требований, Абоненту необходимо заключить договор с Поставщиком услуг и получить сертификат электронной цифровой подписи в УЦ. Для архивного хранения электронных документов должны быть созданы соответствующие условия.
 
 
Электронный документооборот осуществляется в соответствии с распоряжением Правления ПФР от 11.10.2007г. № 190р (в редакции распоряжения Правления ПФР от 10.06.2009 № 116р, от 19.03.2010 № 75р).
 
Помимо представления отчетности, Абонент имеет право направить запрос для получения информации о текущем состоянии расчета с бюджетом (в части расчетов по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию). Его основные действия при направлении запроса и получении Справки приведены в Порядке представления информации плательщикам страховых взносов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Изменения в порядке представления страхователями отчетности по персонифированному учету и страховым взносам в органы ПФР в 2011 году в электронном виде.
 
 
 
 
 
 
Изменения в порядке представления страхователями отчетности по персонифированному учету и страховым взносам в органы ПФР в 2011 году в электронном виде  
ВАЖНО! С целью минимизации расхождений между данными отчетности по персонифицированному учету и отчетности по страховым взносам Пенсионным фондом Российской Федерации вводятся изменения в порядок представления страхователями отчетности по персонифированному учету и страховым взносам в органы ПФР в электронном виде по защищенным каналам связи с электронной цифровой подписью (ЭЦП).
 
Представление файлов отчетности в электронной форме по страховым взносам (РСВ) и персонифицированному учету (ИС) с 1 апреля 2011 года, включая отчетность за первый квартал 2011 года, в обязательном порядке осуществляется одновременно и одним отправлением (транспортным пакетом) по телекоммуникационным каналам связи. При этом ЭЦП подписывается каждый отчет. 
 
 
 
Порядок передачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи
 
При представлении отчетности Абонент соблюдает следующий порядок:
формирует файлы отчетности для отправки в территориальный орган ПФР по установленному формату;
проверяет правильность подготовки отчетности проверочными программами ПФР;
при выявлении проверочными программами ошибок в отчетности, исправляет их;
проверяет файлы антивирусной программой;
подписывает каждый файл отчета ЭЦП должностного лица, имеющего право подписи отчетных документов, или его Уполномоченного представителя и в зашифрованном виде отправляет в территориальный орган ПФР;
направляет файлы отчетов с рассчетами по страховым взносам (РСВ) и индивидуальными сведениями (ИС, включающими в себя АДВ и СЗВ) одним отправлением по телекоммуникационным каналам связи. При этом файл с пачкой РСВ и файлы с пачками ИС в отдельности заверяются электронной цифровой подписью, архивируются, шифруются и представляются в территориальный орган ПФР в одной транспортной посылке. Формирование транспортного пакета осуществляется в прежнем порядке в соответствии с Регламентом обмена документами по телекоммуникационным каналам связи в системе электронного документооборота Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденным Распоряжением Правления ПФР от 11.10.2007 N 190р "О внедрении защищенного электронного документооборота в целях реализации законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании" (в редакции распоряжений Правления ПФР от 10.06.2009 № 116р и от 19.03.2010 №75р);
 
в течение 4 рабочих дней, с момента отправки отчетности, получает от территориального органа ПФР через Поставщика телекоммуникационных услуг (Организации) квитанцию о доставке транспортного пакета (отчетности) и сохраняет ее. В случае отсутствия квитанции в указанный срок, выясняет причину этого в Организации или в территориальном органе ПФР;
 
по результатам проверки отчетности проверочными программами ПФР, в течение 6 рабочих дней с момента получения документа территориальным органом ПФР, получает в зашифрованном виде протокол контроля отчетности, подписанный ЭЦП территориального органа;
 
отправляет в территориальный орган ПФР квитанцию о доставке протокола контроля, подписанную ЭЦП Абонента, что является подтверждением получения протокола. Протокол контроля, подписанный ЭЦП территориального органа ПФР и ЭЦП Абонента, сохраняется в архиве.
 
 
В случае получения Абонентом протокола (протоколов) проверки отчетности, содержащего(их) сообщения об ошибках, Абонент в соответствии с протоколом устраняет эти ошибки и повторно представляет отчетность в территориальный орган ПФР в сроки, оговоренные действующими нормативными правовыми актами.
 
Факт представления отчетности в электронном виде подтверждается соответствующей квитанцией и Протоколом проверки отчетности.
 
При этом отправленная отчетность считается представленной своевременно, если дата ее доставки в территориальный орган ПФР будет не позднее срока, установленного действующим законодательством Российской Федерации.
 
Если Абонент не получил от территориального органа ПФР в установленное время квитанцию о доставке отчетности или протокол контроля, он заявляет территориальному органу ПФР о данном факте, выясняет причину отсутствия указанных документов и, при необходимости, повторяет процедуру представления отчетности.
 
В случае возникновения технических сбоев на стороне территориального органа ПФР Абонент через свою Организацию получит сообщение об ошибке.
 
Абонент, после направления отчетности в территориальный орган ПФР и до получения положительного протокола проверки отчетности, обязан ежедневно осуществлять просмотр входящей корреспонденции и своевременно производить корректировку отчетности в случае такой необходимости.
 
Организации, отвечающие за доставку ЭД, ежедневно (кроме выходных и праздничных дней) обеспечивают доставку ЭД на рабочее место специалиста территориального органа ПФР с использованием коммуникационной составляющей.
 
Несмотря на четко изложенный порядок обмена документами в СЭД ПФР, Абонент должен учитывать, что лучший способ своевременного представления отчетности – не совершать изложенные выше действия в последний день, а позаботиться о доставке отчетности заблаговременно!
 
Помимо представления отчетности, Абонент имеет право направить запрос для получения информации о текущем состоянии расчета с бюджетом (в части расчетов по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию). Его основные действия при направлении запроса и получении Справки приведены в Порядке представления информации плательщикам страховых взносов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. При рассмотрении данного Порядка следует учесть, что в настоящее время о приеме запроса Абонент будет информироваться квитанцией, до готовности программного обеспечения, в котором будет реализовано направление Абоненту Извещения.
 
Для получения информационных услуг в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, страхователь осуществляет следующие действия:
 
формирует файл запроса в территориальный орган ПФР в соответствии с требованиями ПФР к его структуре и формату;
 
проверяет файл антивирусной программой;
 
подписывает файл запроса ЭЦП должностного лица, имеющего право подписи документов, или его Уполномоченного представителя;
 
передает подписанный ЭЦП файл запроса в территориальный орган ПФР;
 
в случае успешного приема запроса территориальным органом ПФР, в течение 4 рабочих дней с момента отправки документа получает квитанцию о приеме его документа территориальным органом ПФР и сохраняет ее;
 
в течение 5 рабочих дней с момента получения запроса, территориальный орган ПФР отправляет формализованный ответ на запрос страхователя;
 
страхователь подписывает своей ЭЦП полученный ответ и отправляет его в территориальный орган ПФР;
 
электронные документы и протоколы контроля, подписанные ЭЦП территориального органа ПФР и ЭЦП страхователя, сохраняются в электронном архиве территориального органа ПФР.
 
Сообщаем также, что в целях дальнейшей оптимизации электронного документооборота в системе обязательного пенсионного страхования подготовлен проект документа «Технология обмена документами между территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации и страхователями – плательщиками страховых взносов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в системе электронного документооборота Пенсионного фонда Российской Федерации» (Проект), который в настоящее находится на рассмотрении и согласовании в ПФР и после утверждения будет направлен на регистрацию в Минюст России, а затем – размещен на сайте ПФР.
 
Нормативные документы, регламентирующие электронный документооборот
 
Распоряжение Правления ПФР от 11.10.2007 N 190р "О внедрении защищенного электронного документооборота в целях реализации законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании", в том числе:
 
Соглашение об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи
Регламент обеспечения безопасности информации при защищенном обмене электронными документами в системе электронного документооборота Пенсионного фонда Российской Федерации по телекоммуникационным каналам связи.
 
Тарифы страховых взносов с 1 января 2011 года
Пенсионный фонд      
Фонд
социального
страхования   
Фонды обязательного
медицинского страхования    
Итого
 
Федеральный
Территориальный
 
26%    
2,9%   
3,1%   
2%      
34%
 
 
 
 
В течение 2011 года применяются пониженные тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд      
Фонд
социального
страхования   
Фонды обязательного
медицинского страхования    
Итого
 
Федеральный
Территориальный
 
16%    
1,9%   
1,1%   
1,2%   
20,2%
 
 
 
для следующих категорий плательщиков страховых взносов:
 
1) для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
 
2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог;
 
3) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов;
 
Кроме того, пониженные тарифы страховых взносов
Пенсионный фонд      
Фонд
социального
страхования   
Фонды обязательного
медицинского страхования    
Итого
 
Федеральный
Территориальный
 
8%      
2%      
2%      
2%      
14%
 
 
 
 
применяются в 2011 году для:
 
1) для хозяйственных обществ, созданных после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании". Реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти и передается в орган контроля за уплатой страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
 
2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;
 
Также, пониженные тарифы страховых взносов
 
Пенсионный фонд РФ            
Фонд  
социального
страхования
РФ      
Фонды обязательного   
медицинского страхования    
Итого
 
Категория 
застрахованных
лиц    
на  
страховую
часть 
пенсии
<*>      
на    
накопительную
часть пенсии
<*>      
Федеральный
фонд ОМС      
территориальные
фонды ОМС  
 
Для лиц      
1966 года    
рождения и   
старше           
8,0%  
-          
2,0%  
2,0%  
2,0%                14%
 
Для лиц      
1967 года    
рождения и   
моложе          
2,0%  
6,0%   
 
 
 
* К данной категории страхователей не относятся резиденты технико-внедренческой ОЭЗ.
 
Применяются в 2011 году для для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных. Для применения льготных тарифов с 2010 года IT-компании должны соблюдать определенные условия (ч. 2.1 - 2.3 ст. 57 Федерального закона № 212-ФЗ).
 
Кроме того, пониженные тарифы страховых взносов
 
Пенсионный фонд РФ            
Фонд  
социального
страхования
РФ      
Фонды обязательного   
медицинского страхования     Итого
 
Категория 
застрахованных
лиц    
на  
страховую
часть 
пенсии
<*>      
на    
накопительную
часть пенсии
<*>    
 
Федеральный
фонд ОМС      
территориальные
фонды ОМС  
 
Для лиц 1966 
года рождения
и старше         
20,0% 
-          
2,9%  
1,1%   
2,0%                26%
 
Для лиц 1967 
года рождения
и моложе        
14,0% 
6,0%   
 
 
 
применяются в 2011 году для плательщиков страховых взносов - российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
 
а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
 
б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций."
 
Порядок подтверждения полномочий российских организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п.7 ч.1 ст.58 Федерального закона № 212-ФЗ, по производству, выпуску в свет (в эфир) и (или) изданию средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), а также ведения уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти реестра указанных организаций и индивидуальных предпринимателей и передачи его в органы контроля за уплатой страховых взносов определяется Правительством Российской Федерации.
 
Страхователь утрачивает право исчислять взносы с применением пониженных тарифов с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено какое-либо из перечисленных нарушений:
 
- плательщик взносов исключен из реестра организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере СМИ;
 
- вид экономической деятельности страхователя не соответствует виду деятельности, при котором возможно применение пониженных ставок взносов.
 
В этом случае сумму взносов нужно будет пересчитать по общим тарифам с начала периода, в котором выявлено указанное несоответствие и начислить пени.
Так же, пониженные тарифы страховых взносов
 
Пенсионный фонд      
Фонд
социального
страхования   
Фонды обязательного
медицинского страхования    
Итого
 
Федеральный
Территориальный
 
18,0%  
2,9%   
3,1%   
2%      
26%
 
 
 
применяются в 2011 году для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются (п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ):
а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1 - 15.8);
 
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17, 18);
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
е) химическое производство (код ОКВЭД 24);
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30 - 33);
м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);
н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
о) производство спортивных товаров (код ОКВЭД 36.4);
п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
р) научные исследования и разработки (код ОКВЭД 73);
с) образование (код ОКВЭД 80);
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
ц) строительство (код ОКВЭД 45);
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);
щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (код ОКВЭД 63);
ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ".
 
Основной вид экономической деятельности подтверждается плательщиком страховых взносов путем представления в территориальный оран Пенсионного фонда Российской Федерации расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по форме РСВ-1 ПФР. В соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2011г. № 54н внесены изменения в форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1 ПФР) для указанных категорий плательщиков, к которым относятся организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.
 
Соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
 
Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
 
Если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять пониженный тариф с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в установленном порядке, с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней.
Для справки: Тарифы страховых взносов в 2010 году
 
 
Порядок и сроки уплаты страховых взносов
 
Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
 
Начисленные, но не уплаченные до 15 числа страховые взносы признаются недоимкой, на которую начисляются пени.
 
Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.
 
С 1 января 2011 года при отсутствии банка плательщики страховых взносов - физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.
 
            ВАЖНО! Сумма страховых взносов определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.    
 
 
 
 
Облагаются страховыми взносами
 
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
 
Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения лицам, работающим по трудовым и гражданско-правовым договорам.
 
Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
 
Не признаются объектом обложения для плательщиков страховых взносов выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами территории Российской Федерации, выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
 
Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты, производимые добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со статьей 7.1 Федерального закона от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" гражданско-правовых договоров, на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами:
База для начисления страховых взносов
Взыскание недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд
Зачет или возврат излишне уплаченных страховых взносов
Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование
Обособленным подразделениям на заметку
Индивидуальным предпринимателям на заметку
 
Отчетность и порядок ее представления
 
Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами сдачи отчетности в 2011 году становятся 15 февраля, 16 мая, 15 августа и 15 ноября. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Если численность сотрудников превышает 50 человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде с электронно-цифровой подписью.
 
Если организация-работодатель прекращает свою деятельность, то до дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении деятельности необходимо представить в территориальный орган ПФР Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного Расчета включительно. Разницу между суммой страховых взносов в соответствии с указанным Расчетом и суммами страховых взносов, уплаченными с начала расчетного периода, необходимо уплатить в течение 15 календарных дней со дня подачи такого Расчета. Прекращение деятельности регистрируется соответствующим органом только после представления справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в Пенсионный фонд.
 
В случае реорганизации организации работодателя представление Расчетов по страховым взносам, а также уплату страховых взносов осуществляет организация-правопреемник.
 
 
Представление отчетных документов по уплате страховых взносов (РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3)
Формат расчета страховых взносов по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФР, страховым взносам на ОМС в федеральный и территориальные фонды ОМС (РСВ-1, РСВ-2) и формат расчета РВ-3
Документы необходимые для реализации Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ
Рекомендуемые образцы документов
Типовые ошибки плательщиков страховых взносов в отчетах предоставляемых в ПФР
 
 
Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов и образцы заполнения платежных поручений
Напомним, что в связи с вступившим в силу Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с 1 января 2010 года контроль за правильностью исчисления и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское осуществляет ПФР и его территориальные органы.
 
Плательщикам страховых взносов следует учитывать, что страховые взносы за 2011 год следует уплачивать на коды бюджетной классификации, где главным администратором доходов является ПФР, то есть на коды бюджетной классификации, где первые три цифры – 392.
 
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие категории лиц, самостоятельно обеспечивающие себя работой, должны уплачивать страховые взносы в 2011 году на коды бюджетной классификации, на которых учитываются страховые взносы, уплачиваемые исходя из стоимости страхового года.
 
 
Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов с 2010 года
Образцы заполненных платежных поручений по уплате страховых взносов и штрафов
Памятка для руководителей и бухгалтерских работников организаций и предприятий по заполнению расчетных документов на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования.
 
Ответственность плательщика за нарушение законодательства о страховых взносах
 
К плательщику страховых взносов применяются следующие штрафные санкции:
за непредставление в установленный срок Расчета по страховым взносам – штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, которую работодатель должен уплатить на основании этого Расчета, за каждый месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.;
 за непредставление Расчета по страховым взносам в течение более 180 календарных дней по истечении установленного срока его представления – штраф в размере 30% от суммы страховых взносов, которую работодатель должен уплатить на основании этого Расчета, и 10% от этой суммы за каждый полный или неполный месяц начиная со 181 календарного дня, но не менее 1 000 руб.;
 за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов или другого неправильного исчисления страховых взносов – штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов, в случае умышленных действий – штраф в размере 40% от неуплаченной суммы страховых взносов;
за отказ или непредставление в установленный срок документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов, – штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ.
 
Ответы на часто задаваемые вопросы
 
В чем разница между ЕСН и страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
С принятием нового законодательства, пенсионная система с 2010 года переходит на страховые принципы. В отличие от ЕСН - налога, который поступал в федеральный бюджет, страховые платежи поступают напрямую в Пенсионный фонд Российской Федерации. Важно, что это персонифицированные платежи, которые отражаются на индивидуальных лицевых счетах работников в системе индивидуального (персонифицированного) учета, осуществляемого Пенсионным фондом.
 
Будут ли тарифы страховых взносов меняться в 2011 году?
С 2011 года установлены следующие тарифы страховых взносов:
в Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%;
в фонды обязательного медицинского страхования - 5,1%;
в Фонд социального страхования - 2,9%.
 
Для указанных выше отдельных категорий страхователей пониженные тарифы страховых платежей на обязательное пенсионное страхование будут повышаться в течение переходного периода с 2011 до 2015 года. Так, в 2011-2012 годах они будут уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд по тарифу 16%, в 2013-2014 годах - по тарифу 21%. С 2015 года указанные категории страхователей будут уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд по тарифу 26%. С 2011 года страхователи, применяющие упрощенную систему налогообложения, либо уплачивающие единый налог на вмененный доход, переходят на общий (единый) тариф 26%.
 
Что изменится в отчетности организаций (страхователей) в связи с заменой ЕСН страховыми взносами работодателей?
С 2010 года администрирование страховых взносов переходит от налоговых органов к Пенсионному фонду Российской Федерации и Фонду обязательного социального страхования. Другими словами, контроль за уплатой страховых взносов будут осуществлять ПФР и ФСС. При этом Пенсионный фонд Российской Федерации будет одновременно контролировать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В связи с этим организации обязаны будут сдавать отчетность по формам, утверждаемым Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации. Декларация по ЕСН, которую организации представляют в налоговые органы, будет упразднена. Последний раз декларации необходимо будет представить в налоговые органы в 2010 году за 2009 год.
В территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации работодатели будут предоставлять отчетность по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию организации по единой форме - "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования".
 
Куда следует обращаться за разъяснениями положений нового Федерального закона. Можно ли использовать разъяснения Минфина России, которые посвящены ЕСН в отношении аналогичных вопросов по начислению страховых взносов?
В соответствии со статьей 1 Федерального закона* в целях единообразного его применения могут издаваться соответствующие разъяснения в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
Согласно статье 28 Закона*, плательщики страховых взносов вправе получать от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования - Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации, письменные ответы на вопросы, касающиеся законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
Разъяснения и письма Минфина России по ЕСН в отношении вопросов о начислении и уплате страховых взносов применяться не будут.
 
Смогут ли работники Пенсионного фонда Российской Федерации списывать средства со счетов плательщика в счет взыскания недоимки? Будет ли право у ПФР блокировать расчетные счета, как сейчас делают налоговики?
В Законе* предусмотрен механизм обеспечения уплаты страховых взносов. За органами Пенсионного фонда Российской Федерации закрепляются полномочия, аналогичные тем, которыми сейчас наделены налоговые органы для взыскания ЕСН и других налогов. Например, взыскивать страховые взносы, пени и штрафы за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика. Но у ПФР не будет полномочий приостанавливать операции по счетам плательщика.
 
Будет ли Пенсионный фонд Российской Федерации проводить сверки платежей?
Органы ПФР не планируют проводить каких-либо сверок со страхователями в части платежей на обязательное пенсионное страхование, в том числе по задолженности, по состоянию на 31 декабря 2009 года. Данные о задолженности за этот период ПФР будет получать от налоговых органов, и на их основании взыскивать недоимку и пени.
С 2010 года после представления квартальной отчетности по страховым взносам, работники Пенсионного фонда Российской Федерации будут проверять полноту начисления и уплаты страховых взносов в режиме камеральной проверки или в ходе выездной проверки организации.
 
Как часто будут проводиться выездные проверки в отношении одного страхователя?
Периодичность проведения выездных проверок предусматривается не чаще, чем один раз в три года. Если организация своевременно и в полном объеме уплачивает страховые взносы, органы ПФР могут изменить для нее периодичность выездных проверок.
 
Как будут оформляться результаты проверки и сможет ли организация представить возражения?
Все процедуры проведения выездной проверки и оформления ее результатов подробно прописаны в Законе*. Предусмотрена также возможность обжалования решений и действий органов контроля за уплатой страховых взносов. Этим вопросам посвящены глава 5 "Контроль за уплатой страховых взносов" Закона и глава 7 "Обжалование актов органов контроля за уплатой страховых взносов и действий (бездействия) их должностных лиц".
 
В связи с отменой ЕСН территориальные органы ПФР и ФСС должны будут вести учет плательщиков взносов. Надо ли организациям и предпринимателям дополнительно регистрироваться в этих органах? Если да, то в какие сроки? Обособленные подразделения обязаны также регистрироваться в органах ПФР и ФСС?
В соответствии со статьей 6 Закона* организации, их обособленные подразделения и предприниматели, на 1 января 2010 года, стоящие на учете в территориальном органе ПФР и ФСС в качестве страхователей, признаются плательщиками страховых взносов. Дополнительной регистрации не требуется.
 
От обложения взносами освобождается стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников. Вместе с тем, не упоминаются обучающиеся и воспитанники, о которых говорилось в главе 24 Налогового кодекса. Будут ли на эти категории по-прежнему распространяться льготы?
В статье 9 Закона* изложен исчерпывающий перечень выплат и вознаграждений, на которые не начисляются страховые взносы с 2010 года.
 
Как будут обстоять дела с теми фирмами и бизнесменами, которые получили отсрочку по ЕСН в части взносов во внебюджетные фонды на период 2010 года?
С 2002 года никаких отсрочек по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период никому не представлялось.
Законом* не предусмотрены отсрочки и по страховым взносам, уплачиваемым с 2010 года (только в случае принятия Федерального закона - пункт 11 части 1 статьи 29 Закона).
 
Согласно Закону*, сдавать отчеты в ПФР и ФСС необходимо в электронной форме с электронной цифровой подписью тем организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек (в 2010 году). Будет ли нарушением, если компания сдаст отчет на бумаге, если нет возможности установить программное обеспечение по финансовым или техническим причинам?
Требования Закона должны выполняться. За невыполнение Закона предусмотрены штрафные санкции.
 
Если организация обнаружила ошибки, занижающие базу по взносам на обязательное пенсионное страхование или обязательное медицинское страхование, которые относятся к периоду до 2010 года. Уточненную декларацию по страховым взносам необходимо подавать в налоговую инспекцию или в территориальные органы ПФР?
В указанном случае уточненная декларация представляется в прежнем порядке - в налоговый орган.
 
 
* Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Комментарии (0)

Нет комментариев. Ваш будет первым!

ипотечный кредит в сбербанке калькулятор кредита втб взять кредит наличными в москве заявка на кредит авто молодежный кредит кредит от частного лица калькулятор кредита втб ипотечный кредит ставки по кредитам в банках ипотека санкт государственная ипотека кредит под материнский капитал автокредит онлайн